问: 我公司是境外一家公司，在境内未设有运营组织，派人员到上海的某公司能够供给三天咨询服务，获得咨询费9.5万元，请问我公司能否适用小规模交税人月出售额未超越10万元免增值税方针？

  《财政部 税务总局关于进一步支撑小微企业和个体工商户开展有关税费方针的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)第一条规则，增值税小规模交税人(以下简称小规模交税人)产生增值税应税出售行为，算计月出售额未超越10万元(以1个季度为1个交税期的，季度出售额未超越30万元)的，免征增值税。小规模交税人产生增值税应税出售行为，算计月出售额超越10万元，但扣除本期产生的出售不动产的出售额后未超越10万元的，其出售货品、劳务、服务、非钱银性财物获得的出售额免征增值税。

  《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十条规则，境外单位或个人在境内产生应税行为，在境内未设有运营组织的，扣缴义务人依照下列公式核算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方付出的价款÷（1+税率）×税率。

  国家税务总局上海市税务局2025年1月26日在方针文件-热门问答版块发布《小微运营主体税费优惠方针热门问答》第1问“境外单位是否享用小规模交税人月出售额10万元免税方针？”答复如下，依照现行方针，境外企业不区别一般交税人和小规模交税人，在我国境内产生的增值税应税行为，均由扣缴义务人依照适用税率扣缴增值税，不适用小规模交税人月出售额10万元以下免税方针。

  综上，你公司在我国境内产生的增值税应税行为，均由扣缴义务人依照适用税率扣缴增值税，不能适用小规模交税人月出售额未超越10万元免增值税方针。

  问:我公司是一家公司，每年都享用研制费用加计扣除，请问我公司2024年度及今后年度汇算清缴时是否填写《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）？

  《国家税务总局关于优化企业所得税年度交税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）第一条规则，撤销《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）。第六条规则，本公告适用于2024年度及今后年度企业所得税汇算清缴申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度交税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度交税申报表有关问题的公告》（2019年第41号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度交税申报表的公告》（2020年第24号）、《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（2021年第34号）、《国家税务总局关于企业所得税年度交税申报有关事项的公告》（2022年第27号）中的上述表单和填写阐明一起废止。

  国家税务总局所得税司2025年1月8日在方针法规-文字方针解读版块发布《关于 国家税务总局关于优化企业所得税年度交税申报表的公告 的解读》第二条第（一）项第三点规则，是优化优惠事项填写方法。撤销《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），将“免税、减计收入及加计扣除”和“减免所得税额”相关优惠事项整合至主表。交税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次挑选填写。

  因而，你公司2024年度及今后年度汇算清缴时不填写《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）。

  问: 我公司是广东省的一家外贸归纳服务企业，一般交税人，给出产企业代理出口退税事务，请问我公司获得出产企业开具的代理退税专用发票能否抵扣进项税额？

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